1. Ngưỡng doanh thu tính thuế:
- Nhóm 1 - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/ năm trở xuống:
+ Thuế GTGT: Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
+ Thuế TNCN: Không phải nộp thuế TNCN
- Nhóm 2 - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/ năm:
+ Thuế GTGT: Tính theo phương pháp trực tiếp (Tỷ lệ % x Doanh thu).
+ Thuế TNCN: HKD được quyền lựa chọn theo 2 cách
(1) Số thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ x ( Doanh thu – 500 triệu đồng)
(2) Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 15% x (Doanh thu – Chi phí)
* Lưu ý: Nếu chọn cách 2, HKD phải áp dụng ổn định tối thiểu 2 năm liên tục.
- Nhóm 3 - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm):
+ Thuế GTGT: Tính theo phương pháp trực tiếp (Tỷ lệ % x Doanh thu).
+ Thuế TNCN: Thuế suất 17% x (Doanh thu – Chi phí).
- Nhóm 4 - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm):
+ Thuế GTGT: Tính theo phương pháp trực tiếp (Tỷ lệ % x Doanh thu).
+ Thuế TNCN: Thuế suất 20% x (Doanh thu – Chi phí).
2. Kỳ kê khai/ Mẫu tờ khai:
- Nhóm 1: Kê khai theo năm/ Mẫu: 01/TKN-CNKD
- Nhóm 2 và nhóm 3: Kê khai theo quý/ Mẫu: 01/CNKD
- Nhóm 4: Kê khai theo tháng/ Mẫu: 01/CNKD
3. Thời hạn kê khai/nộp thuế:
- Nhóm 1: kê khai 1 lần/ năm (31/01 năm dương lịch tiếp theo); Riêng hộ mới ra kinh doanh: kê khai 02 lần/ năm (31/7 năm mới ra và 31/01 năm dương lịch tiếp theo); Trường hợp phát sinh doanh thu thực tế > 500 triệu: khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu > 500 triệu (lên Nhóm 2).
- Nhóm 2 và nhóm 3: Thực hiện kê khai Mẫu số 01/CNKD theo Quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.
- Nhóm 4: Thực hiện kê khai Mẫu số 01/CNKD theo Tháng, chậm nhất là ngày 20 tháng sau (Riêng kỳ tính thuế tháng 1,2,3/2026 chậm nhất là ngày 20/4/2026).
4. Hóa đơn điện tử:
Các hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 01 tỷ đồng/ năm trở lên bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử. Doanh thu tính thuế GTGT năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc phải sử dụng, được sử dụng nếu có nhu cầu.
5. Quyết toán năm:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo. Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất phải khai quyết toán thuế TNCN theo năm (mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT).
6. Thời hạn thông báo Tài khoản ngân hàng/Số ví điện tử đến cơ quan thuế Mẫu số 01/BK-STK theo Thông tư 18/2026/TT-BTC:
- Nhóm 1 (Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/ năm trở xuống): gửi chậm nhất là ngày 20 tháng 4 năm 2026.
- Nhóm 2, nhóm 3 và nhóm 4 (Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/ năm): gửi cùng tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.
Thuế cơ sở 15 TP Hà Nội thông báo để Hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn được biết và thực hiện.
THUẾ CƠ SỞ 15 TP HÀ NỘI